ضريبة السلع الانتقائية في السعودية وكيفية حسابها

ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

ضريبة السلع الانتقائية في السعودية هي ضريبة تُفرض بشكل انتقائي على بعض السلع والخدمات المحددة من قبل الحكومة السعودية، وتكون نسبة الضريبة عالية مقارنة بالضرائب الأخرى، وغالباً ما تفرض على سلع مثل السجائر والمشروبات الغازية والوقود، وتهدف إلى تحقيق أهداف اجتماعية واقتصادية في المملكة، بالإضافة إلى زيادة الإيرادات.

تُعتبر ضريبة السلع الانتقائية من الضرائب المهمة في السعودية، وأحد أهم مصادر الإيرادات للحكومة السعودية الغير نفطية، إذ تستخدم لحماية الصناعة المحلية، تحقيق أهداف اجتماعية كالحد من التدخين وتعاطي المخدرات، حيث يتم فرضها للحد من استهلاك بعض السلع التي تعتبر ضارة صحيًا مثل التبغ ومشتقاته، حماية الصناعات المحلية من المنافسة من خلال فرض ضرائب عالية على السلع المستوردة، تشجيع استهلاك سلع بديلة أكثر فائدة من خلال زيادة سعر السلع الأقل فائدة.

وقد تم فرض هذه الضريبة عام 2017 كجزء من خطة التحول الوطني للمملكة لتنويع مصادر الدخل وتحقيق الاستدامة المالية، خاصة بعد فرضها على مجموعة من السلع والخدمات التي يعتبر استهلاكها فاخرًا أو غير ضروري، والتي تشمل المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة، والتبغ ومشتقاته، الأدوات والأجهزة التكنولوجية، السيارات الفاخرة، والفنادق والمنتجعات، والألعاب الإلكترونية وغيرها.

يتم تحصيل هذه الضريبة من قبل الجهات التي تقدم هذه السلع والخدمات، ويجب على هذه الجهات تسجيل أنفسها لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل وتقديم التقارير المالية المطلوبة، ورغم ذلك يرى البعض أنها تؤثر بشكل سلبي على الطبقات ذات الدخل المحدود، حيث يمكن أن تزيد من تكاليف المعيشة، كما قد يحاول بعض التجار تفادي دفع هذه الضريبة عن طريق رفع أسعار المنتجات.

وتختلف نسب ضريبة السلع الانتقائية في السعودية باختلاف نوع السلعة، ومن أبرز النسب المطبقة حالياً:

التبغ ومشتقاته: تصل نسبة الضريبة على التبغ والتدخين إلى 100% من السعر الأصلي.
المشروبات الغازية: 50% ضريبة على مشروبات الطاقة و 100% على المشروبات الغازية.
مشروبات الطاقة: 50% ضريبة انتقائية على المشروب.
الوقود: تصل الضريبة على البنزين إلى 45%، وعلى الديزل إلى 125%.
المركبات: تصل إلى 20% كرسوم جمركية على المركبات المستوردة.
المطاعم والفنادق: تصل إلى 15% كضريبة قيمة مضافة على خدمات المطاعم والفنادق.
السجائر والتبغ: 100% ضريبة انتقائية على السجائر ومنتجات التبغ.

أهمية ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

تساهم ضريبة السلع الانتقائية في توليد إيرادات إضافية للحكومة، حيث يمكن استخدام هذه الإيرادات في تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية والبرامج الاجتماعية، مما يعزز التنمية الاقتصادية ويحسن مستوى المعيشة للمواطنين.
تدعم تنويع مصادر الدخل بعيدًا عن الاعتماد الشبه الكامل على إيرادات النفط، مما يساهم في تحقيق التوازن المالي.
تعمل على تحفيز المواطنين على تقليل استهلاك هذه السلع والخدمات، والتي تُعتبر ضارة بالصحة العامة مثل التبغ والمشروبات الغازية، وتدفع المستهلكين نحو البدائل الأكثر صحية.
تهدف إلى تحسين الصحة العامة بتشجيع المواطنين على تقليل استهلاك المنتجات الضارة، والذي يُعتبر استهلاكها بكميات كبيرة ضارًا بالصحة، حيث يمكن أن يؤدي إلى زيادة مخاطر الأمراض المزمنة مثل السمنة وأمراض القلب والسكتة الدماغية وأمراض السرطان.
تساعد هذه الضريبة على حماية الصناعات والسلع المحلية من المنافسة الأجنبية من خلال فرض رسوم جمركية.
تسهم في تحقيق التوازن المالي للحكومة، بفرض ضريبة على المنتجات والخدمات التي يعتبرها القانون مضرة، يتم تحقيق توازن أكبر بين الإيرادات والنفقات، مما يساعد على تقليل عجز الميزانية وتحسين استدامة المالية العامة.
تساهم ضريبة السلع الانتقائية في حماية البيئة، فبفرض ضريبة على بعض المنتجات والخدمات التي تسبب أضرارًا بيئية مثل الوقود، يتم تشجيع المواطنين على تقليل استهلاكها والبحث عن بدائل أكثر صديقة للبيئة، وهذا يساهم في الحفاظ على الموارد الطبيعية وتقليل التلوث البيئي.
بالإضافة إلى ذلك، فهي تساعد على تقليل الاستهلاك الترفيهي، تشجيع الادخار والاستثمار في الاقتصاد المحلي.

السلع المعفاة من ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

المواد الغذائية تشمل الأرز والطحين والسكر والحليب واللحوم والخضروات والفواكه، لأنها ضرورية للاستهلاك اليومي وتعتبر جزءًا أساسيًا من حياة الأفراد.
الأدوات الطبية تشمل الأجهزة والأدوات الطبية المستخدمة في التشخيص والعلاج، مثل الأجهزة الطبية المعقدة والأدوات الجراحية، لضمان توفر الرعاية الصحية الملائمة للمواطنين.
المنتجات التعليمية تشمل الكتب والمجلات والمواد التعليمية المستخدمة في المدارس والجامعات، لتشجيع التعليم وتوفير فرص تعليمية متاحة للجميع.
المنتجات الزراعية تشمل المبيدات والأسمدة والبذور والآلات الزراعية، لدعم القطاع الزراعي وتحقيق الأمن الغذائي.
المنتجات البيئية تشمل الأجهزة والمواد التي تستخدم في حماية البيئة والحفاظ على الموارد الطبيعية، مثل أجهزة تنقية الهواء والماء وأجهزة إعادة التدوير، لتشجيع المبادرات البيئية والحفاظ على البيئة.
المنتجات التقنية تشمل بعض أجهزة الكمبيوتر والهواتف المحمولة والأجهزة الإلكترونية، لتشجيع التكنولوجيا وتوفير فرص التطور التكنولوجي.
المنتجات المستخدمة في الأبحاث العلمية تشمل المواد الكيميائية والأدوات المخبرية، لتشجيع التطور العلمي والابتكار.
خدمات النقل البري والجوي والبحري للركاب والبضائع، والمنشآت السكنية ذات الاستخدام الشخصي.
الخدمات المالية مثل خدمات التأمين والمصارف، وإيجار الأراضي الزراعية والمباني الصناعية.
السلع والخدمات المقدمة للحكومات والهيئات الدبلوماسية.

عقوبة عدم الالتزام بضريبة السلع الانتقائية في السعودية

في حال عدم الالتزام بدفع ضريبة السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية، يتم تطبيق عقوبات محددة وفقًا للأنظمة والتشريعات المحلية وقد تشمل هذه العقوبات:

الغرامات المالية: تفرض غرامات تتراوح ما بين 5000 إلى 500000 ريال سعودي تبعاً لنوع المخالفة.
السجن: قد يصل إلى الحبس إلى سنة واحدة في حال تكرار المخالفات أو محاولة التهرب الضريبي.
مصادرة البضاعة: تُصادر السلع التي تم إدخالها بطريقة غير نظامية وتحجز لحين استكمال الإجراءات الجمركية ودفع الضرائب والرسوم المستحقة.
إغلاق المنشأة: يحق للجهات المختصة إغلاق المنشأة المخالفة لفترة محددة أو بشكل نهائي في حال تكرار المخالفات.
سحب التراخيص والتصاريح: مثل سحب ترخيص مزاولة النشاط التجاري أو الصناعي للمنشأة.
الإدراج ضمن القائمة السوداء: حيث يمنع التعامل مع المنشآت ضمن القائمة لعدم التزامها باللوائح الضريبية.

كيفية حساب ضريبة السلع الانتقائية

تُفرض ضريبة السلع الانتقائية على مجموعة متنوعة من السلع والخدمات، بما في ذلك المشروبات الغازية والطاقة والتبغ والأدوات الترفيهية والسيارات الفارهة والمجوهرات والأثاث الفاخر والفنادق والمطاعم، ويتم تحديد معدل الضريبة بناءً على نوع المنتج أو الخدمة.

ولحساب ضريبة السلع الانتقائية في السعودية، يتم اتباع إجراءات محددة وفقاً لنظام الضرائب المعمول به في المملكة، وينبغي أولاً تحديد التالي:

يتم تحديد السلع الانتقائية التي تخضع للضريبة وفقًا للوائح والأنظمة المعتمدة في السعودية، إذ يتم تحديد هذه السلع بناءً على معايير وتصنيفات محددة، حسب قائمة تحددها الهيئة العامة للزكاة والدخل.
بمجرد تحديد السلع التي تخضع للضريبة، يتم تحديد نسبة الضريبة المطبقة على كل سلعة بشكل فردي، حيث تختلف نسب الضرائب حسب نوع السلعة، وقد يتم تطبيق نسب مختلفة على أنواع مختلفة من السلع.
يتم حساب قيمة ضريبة السلع الانتقائية بناءً على سعر السلعة قبل فرض الضريبة، ويتم ضمن ذلك أيضاً احتساب أية رسوم أخرى مثل الجمارك أو الرسوم الإضافية المطبقة على السلعة.
يتم ضرب سعر السلعة في نسبة الضريبة للحصول على قيمة الضريبة المستحقة.
وبعد ذلك يجب إضافة قيمة الضريبة الانتقائية إلى سعر السلعة الأساسي للحصول على السعر النهائي بعد إضافة الضريبة.
يجب على الشركات والأفراد والمنشآت التجارية الذين يتعاملون مع السلع والخدمات المشمولة بضريبة السلع الانتقائية تقديم إقرارات ضريبية منتظمة ودفع قيمة الضريبة المستحقة وفقًا للجدول المحدد من قبل هيئة الزكاة والدخل في المملكة.
يتم التحقق والمراجعة من قِبَل هيئة الزكاة والدخل لضمان التزام المنشآت التجارية بأنظمة ضريبة السلع الانتقائية ودفعها بشكل صحيح.

ويتم حساب قيمة الضريبة عن طريق ضرب نسبة الضريبة بقيمة المبيعات، فعلى سبيل المثال، إذا كانت نسبة الضريبة 50٪ وكانت قيمة المبيعات 1000 ريال، فإن قيمة الضريبة ستكون 500 ريال، ويجب إضافة قيمة الضريبة إلى قيمة المبيعات للحصول على إجمالي الفاتورة، وبذلك ستكون قيمة الفاتورة الإجمالية 1500 ريال.

ويمكن حساب ضريبة السلع الانتقائية في السعودية كالتالي:

التبغ والتدخين: تفرض ضريبة 100% على التبغ ومشتقاته، فإذا كان سعر علبة السجائر 10 ريال، تصبح الضريبة الانتقائية = 10 \ 100% = 10 ريال، فيصبح السعر النهائي بعد إضافة الضريبة هو 10 + 10 = 20 ريال.
المشروبات الغازية: تفرض ضريبة 50% على المشروبات الغازية، فإذا كان سعر علبة المشروبات 5 ريالات، تكون الضريبة الانتقائية = 5 \ 50% = 2.5 ريال، ويصبح السعر النهائي = 5 + 2.5 = 7.5 ريال.
الوقود: تفرض ضريبة 45% على البنزين و125% على الديزل، فإذا كان سعر لتر البنزين 2 ريال، تكون الضريبة = 2 \ 45% = 0.9 ريال، ويكون السعر النهائي = 2 + 0.9 = 2.9 ريال للتر الواحد.

وهكذا بالنسبة لباقي السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية حسب النسب المحددة قانونيًا في السعودية.

روابط تهمك

يمكنك التعرف على الضرائب في السعودية وكيفية احتسابها من هنا.
يمكنك معرفة ضريبة القيمة المضافة في النظام السعودي من هنا.
يمكنك ايضا معرفة ضريبة التصرفات العقارية في السعودية من هنا.
يمكنك ايضا معرفة ضريبة الدخل في السعودية من هنا.
ومن هنا يمكنك معرفة ضريبة الاستقطاع في السعودية ايضا.